任务五 固定资产处置

任务场景

销售部一辆福田奥铃M卡载货车在6月29日返程途中发生重大车祸，车辆损毁严重，相关人员需在系统内进行处理，具体信息如下：

6月30日，因车祸车辆损毁严重，公司决定予以报废处理。清理过程中发生拖车费用850元，收到发票如图7-39所示。

出纳支付清理费用，银行电子回执如图7-40所示。

由于出事货车已投保，经保险公司核准，将支付饮界公司保险赔偿50000元，保险合同约定一个月内支付。

会计人员对上述业务进行账务处理，并手工录入并提交结转固定资产清理净损益的记账凭证。

任务准备

根据任务场景，福田奥铃M卡载货车做报废处置，企业固定资产报废的处理包括注销报废固定资产的原值和已提折旧额、支付清理费用、结转清理后的净损益等，并真实记录资产处置相关信息。系统内的固定资产报废处置流程如图7-41所示。

固定资产报废处置。由于报废、出售、盘亏等原因，资产已经不存在了，需要对资产进行处置。通常由资产管理员在系统内新增资产处置单，记录资产的处置方式、处置原因、处置数量、清理费用、残值收入、资产处置原值、处置累计折旧、处置残值、处置净值信息。

支付固定资产清理费用。如果固定资产在报废清理过程中涉及支付的拆除、搬运和整理等费用，可在系统内新增其他应付单，记录应付清理费用及税额，再根据其他应付单下推付款单，记录实际付款信息。

应收保险赔偿款。如果报废资产有投保，并可收回一定保险赔偿，可以在系统内新增其他应收单进行记录，单据内容包括往来单位、应收金额等信息。

会计核算。会计人员可以根据其他应收单、付款单、资产处置单，生成固定资产减少、注销已提折旧额、支付清理费、应收保险赔款的记账凭证。

结转固定资产清理净损益在系统内有两种处理方式：

（1）在总账期末处理模块，通过新增自动转账模版来设置结转固定资产清理净损益的公式，实现期末一键自动结转。

（2）手工录入资产处置损益的记账凭证。

任务实施

1.资产报废处置及账务处理

公司资产管理员登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【日常管理】—【资产处置】命令，在资产处置单列表，单击【新增】，进入资产处置单—新增界面，根据任务数据在基本、资产页签录入正确信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-42所示。

公司会计在资产处置列表，生成并提交货车资产处置单的凭证，具体界面如图7-43所示。

公司会计登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【其他应付】—【其他应付单列表】命令，单击【新增】，往来单位类型选择“其他往来单位”，然后根据任务数据在基本信息、明细信息页签录入正确信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-44所示。

公司会计生成并提交应付拖车费凭证，具体界面如图7-45所示。

2.支付拖车费及账务处理

公司出纳根据其他应付单并下推生成“付款单”，根据任务数据在基本、明细页签录入正确信息，核对无误后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-46所示。

注意事项：

付款单的付款用途要选择“固定资产清理”，系统才会将付款金额计入到固定资产清理科目。

公司会计生成并提交支付拖车费的凭证，具体界面如图7-47所示。

3.确认应收保险赔偿款及账务处理

公司会计登录系统，执行【财务会计】—【应收款管理】—【销售应收】—【其他应收单】命令，进入其他应收单-新增界面，选择往来单位类型为“其他往来单位”，然后根据任务数据在基本、明细页签录入正确信息，信息录入完成后，单击保存、提交并审核，具体界面如图7-48所示。

生成并提交其他应收单凭证，具体界面如图7-49所示。

4.结转固定资产清理净损益

公司会计登录系统，执行【财务会计】—【总账】—【凭证管理】—【凭证录入】命令，进入凭证录入-新增界面，输入摘要为“结转固定资产清理净损益”，选择科目并按科目余额表的固定资产清理余额输入借贷方金额，信息录入完成后，单击保存、提交，具体界面如图7-50所示。

任务拓展

若6月底就能收到保险公司的赔偿款，在系统里该如何处理？（简述操作步骤/流程即可）